Kosten der Selbstständigkeit im ersten Jahr: alle Posten

Das erste Jahr der Selbstständigkeit fühlt sich oft billiger an, als es ist. Kein Steuerbescheid, keine Vorauszahlungen, die IHK verlangt nichts. Die Rechnung kommt später, und zwar gebündelt. Wer im ersten Jahr 30.000 Euro Gewinn macht und alles ausgibt, erlebt im zweiten Jahr einen Herbst, an den er sich lange erinnert.

Hier alle Posten, mit Zahlen für 2026, sortiert nach Größe.

Die Fixkosten im Überblick

Für einen hauptberuflichen Dienstleister ohne Angestellte sieht die Liste so aus. Wer nebenberuflich startet, kann die Krankenversicherung meist streichen.

Zwei Posten machen den Unterschied: die Krankenversicherung, weil sie hoch und unvermeidlich ist, und die Steuer, weil sie zeitversetzt kommt.

Krankenversicherung: der größte Fixposten

Als hauptberuflich Selbstständiger in der gesetzlichen Krankenversicherung zahlst du den vollen Beitrag allein. Die Kassen berechnen ihn nach deinem Einkommen, aber 2026 mindestens auf eine Bemessungsgrundlage von 1.318,33 Euro im Monat. Das entspricht einem Drittel der monatlichen Bezugsgröße von 3.955 Euro.

Verdienst du mehr, steigt der Beitrag mit deinem Einkommen bis zur Beitragsbemessungsgrenze. Die Kasse setzt ihn zunächst vorläufig fest, meist nach deiner Schätzung, und rechnet endgültig ab, sobald der Einkommensteuerbescheid vorliegt. Liegt dein Gewinn höher als geschätzt, kommt eine Nachforderung. Auch das ist ein Posten, der im zweiten Jahr auftaucht.

Wer in der ersten Zeit einen Gründungszuschuss bekommt, sieht hier die eigentliche Funktion der 300 Euro: Sie decken ziemlich genau diesen Mindestbeitrag.

Rentenversicherung: Pflicht für wenige, Lücke für viele

Die meisten Selbstständigen sind nicht rentenversicherungspflichtig. § 2 SGB VI nennt aber Gruppen, die es sind, darunter selbstständige Lehrer und Dozenten ohne versicherungspflichtige Angestellte, Pflegepersonen, Hebammen und in die Handwerksrolle eingetragene Handwerker. Künstler und Publizisten sind über die Künstlersozialkasse versichert, die einen Teil des Beitrags übernimmt.

Wer zu keiner dieser Gruppen gehört, zahlt nichts, hat dann aber auch keine Vorsorge. Am Anfang ist das verständlich. Es sollte nur nicht zum Dauerzustand werden.

Freiwillige Arbeitslosenversicherung: klein, aber oft sinnvoll

Ein Posten, den viele erst entdecken, wenn es zu spät ist. Wer in den 30 Monaten vor der Gründung mindestens zwölf Monate versicherungspflichtig gearbeitet oder unmittelbar davor Arbeitslosengeld bezogen hat, kann sich als Selbstständiger freiwillig in der Arbeitslosenversicherung weiterversichern (§ 28a SGB III). Der Antrag muss innerhalb von drei Monaten nach Aufnahme der Selbstständigkeit bei der Agentur für Arbeit eingehen. Danach ist die Tür meist zu.

Der Beitrag ist überschaubar. Nach § 345b SGB III zahlen Gründer bis zum Ende des Kalenderjahres, das auf das Gründungsjahr folgt, auf die Hälfte der monatlichen Bezugsgröße, danach auf die volle. Beim Beitragssatz von 2,6 Prozent und einer Bezugsgröße von 3.955 Euro sind das 2026 rund 51 Euro im Monat in der Anfangsphase und rund 103 Euro danach. Scheitert die Gründung, besteht dafür wieder Anspruch auf Arbeitslosengeld. Für jemanden ohne Rücklagen ist das eine der günstigsten Absicherungen überhaupt.

Prüfe außerdem, welche Versicherungen dein Geschäft braucht. Eine Berufshaftpflicht ist für Berater, Planer und IT-Dienstleister oft wichtiger als jede andere Police, weil ein einziger Fehler einen Kunden viel Geld kosten kann. Eine Betriebshaftpflicht deckt Sach- und Personenschäden, etwa wenn du beim Kunden etwas beschädigst.

Steuern: warum das zweite Jahr teuer wird

Im ersten Jahr zahlst du meist keine Einkommensteuer, weil das Finanzamt noch nicht weiß, was du verdienst. Erst nach der Steuererklärung für Jahr 1 kommt der Bescheid, und mit ihm drei Dinge gleichzeitig: die Nachzahlung für Jahr 1, Vorauszahlungen für das laufende Jahr und manchmal eine nachträgliche Erhöhung für Quartale, die schon vorbei sind.

Vorauszahlungen sind nach § 37 EStG am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig. Erhöht das Finanzamt sie nachträglich, wird der Unterschied für vergangene Quartale innerhalb eines Monats nach dem Bescheid fällig.

Achttausend Euro in einem Herbst, für ein Geschäft mit 30.000 Euro Jahresgewinn. Wer nichts zurückgelegt hat, braucht dann genau das, was ihm fehlt: Kapital. Die einfachste Gegenmaßnahme ist ein zweites Konto, auf das du von jeder Zahlung einen festen Anteil überweist.

Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.348 Euro. Bis zu diesem zu versteuernden Einkommen zahlst du keine Einkommensteuer, darüber steigt der Steuersatz progressiv.

Umsatzsteuer und Gewerbesteuer

Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG weist du keine Umsatzsteuer aus, solange dein Umsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreitet. Wird die 100.000-Euro-Grenze im laufenden Jahr gerissen, entfällt die Befreiung ab diesem Umsatz. Wer Umsatzsteuer ausweist, sollte sie vom ersten Tag an auf einem separaten Konto parken, sie gehört dir nie.

Gewerbesteuer zahlen Einzelunternehmer erst, wenn der Gewerbeertrag den Freibetrag von 24.500 Euro übersteigt. Oberhalb des Freibetrags wird sie zu einem großen Teil auf die Einkommensteuer angerechnet. Freiberufler zahlen gar keine.

Rechenbeispiel: ein Jahr als Dienstleister

Ein kompaktes Budget für eine hauptberufliche Gründerin ohne Kinder, ohne Angestellte und mit Kleinunternehmerregelung:

Damit musst du knapp 370 Euro im Monat erwirtschaften, bevor du einen Euro für Miete und Essen übrig hast. Für Buchhaltung und Rechnungen reichen am Anfang Standardwerkzeuge. Individuelle Software, wie sie Studios wie OnlineBuilders bauen, lohnt sich erst, wenn Prozesse wirklich groß werden.

Wie du die Kosten im ersten Jahr klein hältst

Drei Hebel wirken sofort. Nebenberuflich starten spart die Krankenversicherung, solange die Selbstständigkeit Nebensache bleibt; die Regeln stehen im Beitrag zum nebenberuflichen Start. Anzahlungen verschieben Geld nach vorn, siehe Anzahlung verlangen. Und eine ehrliche Runway-Rechnung zeigt, ob das Polster reicht, wie im Beitrag über Bootstrapping beschrieben.

Dein nächster Schritt: Eröffne heute ein zweites Konto und überweise ab sofort bei jeder Kundenzahlung ein Viertel bis ein Drittel des Gewinns dorthin. Einmalige Kosten zum Start stehen im Beitrag über die Kosten der Gewerbeanmeldung.